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發票開錯怎麽辦?

时间:2020-10-13     作者:香蕉app安卓財務【原创】   阅读

     發票開錯了怎麽辦  

       納稅人在日常開票時出現名稱、稅率、金額等出現填寫錯誤時怎麽辦,香蕉app安卓財務為您整理了開票容易出現錯誤的地方。

一、增值稅專用發票開具錯誤及處理方法

      一般納稅人(包括住宿業、建築業、軟件和信息技術服務也等自己開增值稅專用發票的小規模納稅人)當月開具的增值稅專用發票銷貨退回、開票有誤等情況,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理,並重新開具增值稅專用發票。

符合作廢條件且同時具有以下情形:

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2、銷售方未抄稅且未記賬;

3、購買方未認證或認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

     成版人香蕉財務歸納為:當月未抄稅、未認證或認證不符合這三個條件的,發票聯、抵扣聯需要退回,如果沒有退回也不符合作廢條件。

正確的開具要求:

1、公司和個人在開具發票時,必須做到按照發票號碼順序開具,填寫項目齊全,內容真實,自己清楚,全部聯一次打印,內容完全一致,並在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章;

2、開具發票時出現有誤的,可即時作廢;

3、若不符合增值稅專用發票作廢條件的,可以申請開具紅字增值稅專用發票。

二、增值稅普通發票開具錯誤及處理方法

1、開具時發現有誤可即時作廢;

2、如果跨月了不能作廢,可以直接開具紅字增值稅普通發票,再開具正確的藍字增值稅普通發票。

三、增值稅發票稅率開具錯誤及處理方法

1、納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料到稅務大廳按適用稅率繳納增值稅;

2、次月開具紅字發票,再開具正確的藍字發票;

3、如果多繳稅款,納稅人可以申請退稅;

4、稅控設備因申報比對不符被鎖定,納稅人應憑稅務局出具的異常轉辦單,到稅務大廳解鎖稅控設備並清卡。

四、代開增值稅發票開具錯誤及處理方法

1、開具時發現有誤可即時作廢;

2、如果跨月不能作廢,納稅人將增值稅發票全部聯退回辦稅大廳申請開具紅字增值稅發票,納稅人可以申請退稅。

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